+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Иностранная организация оказывает услуги российской организации ндс

Иностранная организация оказывает услуги российской организации ндс

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:. Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября г. N ФЗ с Такие поправки внесены в ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Кто должен выполнять обязанности налогового агента по НДС

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Неплательщик НДС и услуги, полученные от нерезидента #FactorAcademy

Налоговые агенты обладают теми же правами и несут те же обязанности, что и налогоплательщики, то есть они должны правильно и своевременно исчислять и уплачивать налоги, вести учет и представлять документы в налоговый орган для осуществления контроля, а также исполнять иные обязанности, предусмотренные действующим законодательством. Отличие налогового агента состоит только в том, что он перечисляет налоги не только за себя, но и за другое лицо. В данной статье нас интересует ситуация, когда налоговым агентом выступает российская организация, состоящая в правоотношениях с иностранной организацией и перечисляющая последней денежные средства за предоставленные ею услуги.

В соответствии со статьей НК РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров, а также передача имущественных прав. Тоже касается и совершения указанных действий безвозмездно, так как в рамках НК РФ такие действия признаются реализацией.

Пунктом 4 ст. Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации товаров с учетом налога п. Обращаем Ваше внимание, что если иностранная организация, не состоящая на учете в налоговом органе России, при определении цены в договоре выставлении счета не выделила сумму НДС, то российской организации необходимо самостоятельно определить налоговую базу, а именно увеличить цену услуг на сумму НДС Письмо Управления ФНС по г.

Москве от Суммы НДС, уплаченные организацией в качестве налогового агента, можно принять к вычету в том периоде, в котором он был фактически уплачен в бюджет Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 января г.

Ранее мы сказали о том, что налоговые агенты несут те же обязанности, что и налогоплательщики, поэтому организация, являющаяся налоговым агентом также обязана представлять налоговую декларацию по НДС в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика налогового агента в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма декларации, а также порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от Тоже можно сказать и о составлении счетов-фактур. Статья НК РФ обязывает выставлять счета-фактуры не только налогоплательщиков, но и налоговых агентов.

Форма и порядок оформления счетов-фактур, установлен Постановлением Правительства РФ от Налоговые агенты составляют счета-фактуры в том же порядке, что и налогоплательщики, включая срок выставления счета-фактуры, который составляет пять календарных дней со дня перечисления оплаты Письмо ФНС России от В соответствии с п. Порядок уплаты налога на прибыль зависит от того, образует ли деятельность иностранной компании в Российской Федерации постоянное представительство или нет.

В статье НК РФ указан порядок налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ и получающих доходы от источников в РФ, а также перечислены виды доходов, полученные иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в РФ, но относятся к доходам от источников в РФ и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты российской организации.

Например, дивиденды, выплачиваемые иностранной организации - акционеру участнику российских организаций, доходы от использования в Российской Федерации прав на объекты интеллектуальной собственности, доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ. Налог с этих доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется, удерживается и уплачивается в российский бюджет российской организацией - налоговым агентом п. В том случае, если иностранная организация получает доходы, не поименованные в пункте 1 ст.

Отметим, что если международным договором, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ, то применяются правила и нормы международных договоров. Перечень действующих двухсторонних международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения по состоянию на Принцип действия всех соглашений об избежании двойного налогообложения сводится к тому, что прибыль лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве подлежит налогообложению только в этом Государстве, если только такое лицо не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное представительство.

Если лицо осуществляет предпринимательскую деятельность как указано выше, то прибыль этого лица может облагаться налогом в другом Государстве, но только в той части, которая относится к этому постоянному представительству. Таким образом, если доходы, полученные иностранной организацией, на территории Российской Федерации, подлежат налогообложению в соответствии с положениями налогового законодательства иностранного государства, то у российской организации, производящей иностранной организации выплату доходов, предусмотренных обязанностей налогового агента не возникает.

Форма налогового расчета информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов утверждена приказом МНС России от Налоговый расчет составляется в отношении любых выплат доходов от источников в Российской Федерации в пользу иностранной организации, произведенных в отчетном налоговом периоде, и представляется в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента по окончании соответствующего отчетного налогового периода в сроки, установленные для представления налоговых расчетов статьей НК РФ, то есть в те же сроки, что и налоговые декларации по соответствующим налогам.

В заключение скажем, что налоговую базу следует определять отдельно по каждой сделке с иностранным контрагентом. Определять общую налоговую базу по всем сделкам и затем исчислять с этой базы общую сумму налога налоговый агент не вправе.

Раздельный учет налоговых баз по каждой операции с иностранными контрагентами позволяет правильно заполнить налоговые декларации. Налогообложение услуг иностранной организации у российского контрагента. Налоговые консультации Юридические услуги Ведение учета Бухгалтерские консультации. Обязанности налогового агента по НДС В соответствии с п. При этом, документами, подтверждающими место выполнения оказания услуг являются: контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами; документы, подтверждающие факт выполнения работ оказания услуг п.

Исчисленную, удержанную и фактически уплаченную в бюджет сумму НДС организация - налоговый агент вправе принять к вычету на основании п. Обязанности налогового агента по налогу на прибыль В соответствии с п. Доходы, полученные иностранной компанией от предпринимательской деятельности, но без создания постоянного представительства в Российской Федерации, обложению налогом на прибыль у источника выплаты не подлежат ст. Есть у налогового агента еще одна обязанность, установленная пунктом 4 статьи НК РФ, это обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего нахождения информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный налоговый период.

Услуги по теме. Ведение бухгалтерского и налогового учета от 6 руб. Особенности работы с пенсионерами и работниками предпенсионного возраста. Сегодня в нашем видео мы поговорим о гарантиях, которые не должен забывать работодатель, если у него работают пенсионеры и или работники предпенсионного возраста.

Во-первых, Работодатель не вправе отказать в работе или уволить работника на основании того, что он достиг предпенсионного возраста. Мера ответственности - штраф в размере рублей, зарплаты или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев. Суд может назначить работодателю наказание в виде обязательных работ на срок до часов ст.

Вместе с тем, таких работников можно уволить по общепринятым основаниям, которые предусмотрены трудовым законодательством.

На работника-пенсионера продолжают распространяться все трудовые права и обязанности, предусмотренные в законодательстве. Во-вторых, Работник предпенсионного возраста может ежегодно использовать два дня для прохождения диспансеризации с сохранением место работы и среднего заработка.

Дни прохождения диспансеризации работник должен согласовать с работодателем ч. В-третьих, Работающему пенсионеру компания обязана по его заявлению предоставить ему отпуск без сохранения зарплаты продолжительностью до 14 календарных дней в году. В-четвертых, Работающий пенсионер имеет право по-прежнему получать пенсию. Однако страховую пенсию и фиксированную выплату к пенсии ему уже выплачивают без учета плановых индексаций.

В-пятых, Работник, достигший пенсионного возраста, вправе уволиться без двухнедельной отработки ч. Работник, достигший пенсионного возраста, вправе уволиться по собственному желанию и не указывать причину увольнения в своем заявлении.

В-шестых, Законом предусмотрены, повышенные размеры пособий по безработице гражданам предпенсионного возраста, признанным в установленном порядке безработными, уволенным по любым основаниям в течение 12 месяцев, предшествовавших началу безработицы. Пособие может достигать размера до 11 рублей.

Эти деньги выплачиваются из бюджета. В-седьмых, Право на получение предпенсионерами алиментов. Женщины в возрасте 55 лет и мужчины в возрасте 60 лет вправе потребовать выплаты алиментов на свое содержание п. Предпенсионер вправе взыскать алименты с детей, бывшего супруга, внуков, братьев, сестер, пасынка или падчерицы, размер которых устанавливают либо в соглашении об уплате алиментов либо их определяет суд.

Отчеты о численности сотрудников предпенсионного возраста Ранее сведения о работодателе и численности сотрудников предпенсионного возраста предоставлялись работодателями в центр занятости ежеквартально, начиная с отчета за девять месяцев года. Но санкций за непредоставление работодателем таких сведений не было. Начиная с года, отчет для работодателя о численности сотрудников предпенсионного возраста отменен. Теперь отчет о сотрудниках предпенсионного возраста предоставляют сами центры занятости.

Предпенсионный возраст. Что это? Какие льготы есть у предпенсионеров? В России началось постепенное повышение общеустановленного возраста, дающего право на назначение пенсии по старости.

В этом видео, мы поговорим о том, кто относится к предпенсионерам и какие льготы им положены. Пенсионные изменения происходят поэтапно в течение длительного переходного периода, который составит 10 лет и завершится в году.

В результате пенсионный возраст увеличен на 5 лет и установлен на уровне 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин. Прежний возраст выхода на пенсию сохраняется у большинства граждан, имеющих право досрочного назначения пенсии. Право на большинство предпенсионных льгот возникает за 5 лет до нового пенсионного возраста с учетом переходного периода, то есть, начиная с 51 года для женщин и 56 лет для мужчин в году.

С года и далее правом на льготы пользуются женщины года рождения и старше и мужчины года рождения и старше. Для таких граждан сохраняются льготы и меры социальной поддержки, ранее предоставляемые по достижении пенсионного возраста: - бесплатные лекарства и проезд на транспорте, - скидка на оплату капитального ремонта и других жилищно-коммунальных услуг, - освобождение от имущественного и земельного налогов - и прочие.

Пенсионеры и предпенсионеры могут получить вычет по земельному налогу на 6 соток, но льгота действует только в отношении одного земельного участка пп.

Пенсионеры и предпенсионеры имеют льготу по налогу на имущество. При этом налоговые льготы по имущественным налогам, которые раньше были положены только пенсионерам, начиная с налогового периода года, будут предоставляться не после выхода на пенсию, а после достижения возраста, который считался пенсионным на конец года пп. С года для предпенсионеров также вводятся новые льготы, связанные с ежегодной диспансеризацией, а также дополнительные гарантии трудовой занятости.

В отношении работодателей предусматривается административная и уголовная ответственность за увольнение работников предпенсионного возраста или отказ в приеме их на работу по причине возраста. За работодателем также закрепляется обязанность ежегодно предоставлять работникам предпенсионного возраста два дня на бесплатную диспансеризацию с сохранением заработной платы. Пенсионный фонд России запустил новый сервис информирования, через который предоставляются сведения о работниках, достигших предпенсионного возраста.

Эти данные используются работодателями для предоставления соответствующих льгот. Предпенсионеру не нужно получать документ, подтверждающий право на льготы, - достаточно просто подать заявление в ведомство, предоставляющее льготу, где уже будет вся необходимая информация. Для того чтобы воспользоваться налоговой льготой, достаточно просто подать заявление в налоговый орган, специалисты которого самостоятельно сделают запрос в ПФР для подтверждения предпенсионного статуса заявителя.

В личном кабинете на официальном сайте ПФР работает электронный сервис, позволяющий заказать справку об отнесении работника к категории граждан предпенсионного возраста. Сами работники могут получить справку о статусе предпенсионера по единой форме. ПФР утвердил регламент, по которому должен выдавать документ с 14 июля г.

Запрос на выдачу справки можно подать лично в отделении ПФР либо на портале государственных услуг. В первом случае ПФР выдает справку в течение трех дней, а при электронном обращении — в этот же день. Задать вопрос. Опубликовать в VK. Опубликовать в Facebook. Опубликовать в Twitter. Профессиональная ответственность застрахована. Членство в профессиональных организациях:. Компания включена в реестр надежных предприятий г.

Налоговые агенты обладают теми же правами и несут те же обязанности, что и налогоплательщики, то есть они должны правильно и своевременно исчислять и уплачивать налоги, вести учет и представлять документы в налоговый орган для осуществления контроля, а также исполнять иные обязанности, предусмотренные действующим законодательством. Отличие налогового агента состоит только в том, что он перечисляет налоги не только за себя, но и за другое лицо. В данной статье нас интересует ситуация, когда налоговым агентом выступает российская организация, состоящая в правоотношениях с иностранной организацией и перечисляющая последней денежные средства за предоставленные ею услуги.

Нужно ли российской организации выполнять обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль при покупке у иностранной компании наряду с услугами в электронной форме других услуг, местом реализации которых признается территория РФ? Ответ на этот вопрос Минфин России дал в письме от Специалисты финансового ведомства рассмотрели ситуацию, когда российская организация приобретает у иностранной компании, не имеющей представительства в РФ, услуги в электронной форме и консультационные услуги. Если покупатель консультационных услуг осуществляет деятельность в России, местом их реализации считается территория РФ подп. Когда такие услуги оказываются иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, определение налоговой базы по НДС и уплата этого налога в бюджет производятся покупателем, который является налоговым агентом п.

НДС при «импорте» работ и услуг

В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость далее - НДС и налога на прибыль организаций при оказании иностранной организацией с 1 января года услуг в электронной форме российской организации Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее. На основании положений статьи В связи с этим и с учетом пункта 4. Таким образом, при приобретении с 1 января года российской организацией у иностранной организации услуг в электронной форме обязанности налогового агента у российской организации не возникает. В случае если иностранная организация оказывает российской организации не только услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи

Все про НДС-2019 для иностранных компаний, предоставляющих электронные услуги в России

О проблеме сообщили РБК представители двух международных компаний и налоговые консультанты. С г. Для этого им пришлось встать на учет в ФНС. В формах для заполнения просто не хватает места для такого количества цифр. А российские банки отклоняют налоговые платежи из-за отсутствия необходимых реквизитов. Некоторым компаниям удается осуществить платеж только после нескольких попыток.

При организации заключения внешнеэкономических сделок часто возникают спорные вопросы, связанные с необходимостью исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость НДС.

Ольга Цибизова действительный государственный советник РФ 3-го класса. Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, в ряде случаев она выступает налоговым агентом по НДС. Эти случаи перечислены в статьях и Организации выступают налоговыми агентами по НДС, если:. Кого признают налоговым агентом Организации выступают налоговыми агентами по НДС, если: приобретают или безвозмездно получают товары работы, услуги, в т. При этом сама организация должна состоять на учете в налоговой инспекции п. Отгрузка товара происходит на территории России. Иностранная организация лизингодатель передает ей лизингополучателю в лизинг автомобиль. На налоговом учете в России она не состоит.

Приобретение услуг иностранной компании

Согласно подпункту 1 п. Правила определения места реализации работ услуг установлены ст. Рассмотрим применение вышеуказанных правил на конкретных примерах. Правило 1.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: У российской организации возникает обязанность налогового агента при приобретении у иностранной организации фото- и видеоматериалов на магнитных носителях.

.

- Нужно ли российской организации выполнять обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль при и консультационных услуг у иностранной компании российская организация Если иностранная компания оказывает российской организации не только услуги в.

Налогообложение услуг иностранной организации у российского контрагента

.

Налоговый агент по НДС при заключении сделок с иностранными контрагентами

.

Место реализации работ (услуг) в целях применения НДС

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лазарь

    Государство.это меньшее из зол. Просто ему надо противостоять.иногда.

  2. Вероника

    Обязательства кандидата в президенты Украины.

  3. Пульхерия

    Единой России? Чайки? или нашей либеральной тусовки?

  4. tertpadiwor

    Спасибо! Очень интересная информация.

  5. Вероника

    Скоро некому будет платить штрафы. Все уедут.(((

© 2018-2020 mbdou63.ru